Rotación de cuentas por cobrar

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Para evaluar el trabajo de la empresa, debe conocer los indicadores de su actividad comercial. Uno de ellos es la rotación de cuentas por cobrar (DZ). Esta relación muestra la velocidad de conversión de bienes o servicios en dinero. Ayuda a determinar una estrategia para aumentar la rentabilidad de la empresa..

¿Qué son las cuentas por cobrar?

Cuando surge una cuenta por cobrar

Una empresa puede proporcionar bienes o servicios a individuos y otras compañías a crédito. DZ: las obligaciones monetarias resultantes de las contrapartes. La deuda conduce a la pérdida de ingresos de la empresa, porque el dinero de bienes y servicios no puede enviarse a circulación.

DZ está presente en los estados financieros. Los activos se registran en las cuentas No. 60, 62, 63, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Las deudas se resumen y reflejan en la línea No. 1230 del balance de la empresa. Una excepción es el monto en la cuenta No. 63. Traen información sobre atrasos dudosos.

La composición de las subsidiarias incluye las deudas de las siguientes contrapartes:

  • proveedores de anticipos pagados;
  • compradores de bienes recibidos;
  • fondos estatales para la devolución de contribuciones pagadas en exceso, impuestos;
  • empleados que pidieron prestado dinero;
  • organizaciones de seguros para el pago de reembolsos;
  • fundadores de contribuciones al capital autorizado.

Clasificación de RS por vencimiento:

  • a corto plazo – hasta 12 meses;
  • a largo plazo – 12 o más.

El período óptimo de pago de la deuda es de 12-15 meses. La deuda a corto plazo se clasifica como activos altamente líquidos. Recójala a la fuerza con un retraso de 30 a 90 días. La deuda a largo plazo es un activo no corriente de una empresa que tiene un alto riesgo de cancelación de pérdidas..

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Tipos de teledetección si es posible

Por tipos y términos de educación

  • De confianza. Los clientes hacen los pagos a tiempo, hay seguridad material.
  • Dudoso. La deuda impaga recibe este estado cuando el comprador no ha transferido el dinero dentro del período establecido por el contrato. La compañía, por acuerdo, recurre para aumentar la cantidad de pagos mensuales o impone multas al cliente..
  • No pagado a tiempo y sin garantía. La deuda vencida se asigna a esta categoría si el cumplimiento de las obligaciones no está garantizado por ningún activo..
  • Sin esperanza. Dicho grupo incluye el cobro de deudas poco realista. DZ reconoce desesperanzado con el plazo de prescripción vencido, por decisión de la autoridad estatal sobre la imposibilidad de cobrar dinero o por la muerte del deudor.

¿Para qué sirve el análisis de rotación de DZ?

Los economistas calculan esta cifra para controlar las obligaciones monetarias de la contraparte. El índice de rotación DZ muestra cuántas veces al año, en promedio, una deuda se convierte en dinero. Es deseable que el indicador no sea inferior a dos. El aumento en el parámetro se considera una tendencia positiva..

Una disminución en la rotación causa problemas:

  • disminución de la demanda de productos;
  • disminución en turnos mensuales promedio;
  • aumento en el valor de DZ.

Una organización puede aumentar la liquidez de las cuentas por cobrar al:

  • análisis factorial regular;
  • control especial de DZ en grandes deudores;
  • demanda de deudas pendientes;
  • cambio de reglas de resolución de aplazamiento.

Fórmula de cálculo de saldo

El período de rotación de las cuentas por cobrar en el análisis puede ser un año, trimestre o mes. Los indicadores iniciales se encuentran en las páginas del balance general, en los datos del estado de pérdidas y ganancias.

La fórmula para determinar KODZ (índice de rotación de cuentas por cobrar) de acuerdo con el Balance:

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KODZ = página No. 2110 / (página No. 1230 al comienzo del período + página No. 1230 al final) x 0.5.

Cómo calcular el índice de rotación

Este indicador refleja la proporción de los ingresos de la compañía y el valor promedio de las subsidiarias para el año. La necesidad de capital de trabajo de la empresa es mayor, cuanto menor es la proporción. Por ejemplo, el indicador 3 significa que durante un año la empresa tiene ingresos tres veces más que sus activos..

Fórmula del índice de rotación

Ф = В / Со, donde:

  • Con – saldo promedio anual de la deuda;
  • A – ingresos del año.

Fórmula para determinar el saldo promedio anual de la deuda

Co = (D1 + D2) / 2, donde:

  • D1 – atrasos a principios de año.
  • D 2 – deuda al final del período.

Para averiguar la proporción de bienes y servicios vendidos a crédito, la fórmula de cálculo de la relación de pago de las cuentas por cobrar se calcula mediante la fórmula

SP = S / F, donde:

  • Sv – el valor promedio de DZ para productos.
  • FW – ingresos por bienes y servicios.

DZ rotación en días

Fórmulas de cuentas por pagar, cuentas por cobrar y rotación de inventario

Al analizar la liquidez de la compañía, este parámetro determina el número promedio de días que se necesitan para pagar la deuda. La rotación en días se calcula mediante la fórmula.

ODZ = DP / F, donde

  • Dp – la duración del período, según el año o los meses;
  • F – índice de rotación.

Por ejemplo, el período es de 180 días. El índice de rotación obtenido en los cálculos es 3. Esto significa que la compañía pagará la deuda en 60 días (180/3 = 60).

Cómo encontrar la fecha de vencimiento de las filiales

Las empresas evalúan su estabilidad financiera cada 3-4 meses. Para esto, el departamento de contabilidad calcula el vencimiento de las filiales mediante la fórmula

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SDZ = (DZ x D1) / SDK, donde:

  • SDZ – período promedio de pago de la deuda, período de espera de dinero para productos vendidos, días.
  • DZ – la duración del período de análisis, días.
  • D1 – deuda del deudor, rublos.
  • KFOR – ingresos por ventas anuales promedio, rublos.

Este indicador establece la liquidez de la empresa. Cuanto más largo es el plazo, menor es la estabilidad económica de la empresa..

Valores normativos del indicador

No hay estándares claros para esta configuración. La duración de la facturación depende de las actividades de toda la empresa. Una gran proporción indica una alta tasa de eliminación de la deuda. Es necesario analizar los valores obtenidos en función de las características de la organización. Por ejemplo, al vender equipos a crédito, el saldo de DZ es alto y el coeficiente es bajo, mientras que el trabajo de la empresa es exitoso.

Reservas para la aceleración de la facturación.

DZ madurez

La efectividad del uso de los fondos de la empresa depende de la capacidad de administrarlo, por lo tanto, para acelerar la rotación, es necesario implementar las siguientes medidas:

  • para aumentar el nivel de producción;
  • simplificar acuerdos con contrapartes;
  • mejorar la recaudación de ingresos;
  • limitar el dinero en la taquilla, en la cuenta bancaria;
  • para cumplir los planes económicos planificados;
  • controlar el flujo de fondos.

Formas de acelerar la rotación asociada con la modernización de la producción:

  • Eliminación del tiempo de inactividad e interrupciones en el trabajo, reduciendo la duración de los procesos tecnológicos..
  • Ahorro de energía, combustible, materias primas..
  • La introducción de tecnología avanzada..
  • Reducción de los intervalos entre entregas de bienes..
  • Aumento del volumen de materias primas compradas y ventas de productos..
  • Entrega oportuna de los productos enviados desde el almacén..
  • Atraer a más gerentes para procesar pedidos rápidamente.
  • Desarrollo logístico, mejorando la organización de las actividades del almacén..
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