Impuesto sobre la propiedad individual. Cálculo y beneficios

El contenido del artículo

• Las tasas de impuestos
• Cómo calcular impuestos
• Quién es elegible para los beneficios
• Condiciones y métodos de pago
• Características regionales
• Cómo reducir la cantidad de impuestos
• Registro de empresarios individuales al alquilar un apartamento.
• Disminución de la valoración catastral
• División de pagos con copropietario de bienes raíces

El nuevo impuesto a la propiedad personal ha sembrado el pánico entre los propietarios. Muchos de ellos creen que pagarlo será una carga abrumadora. Pero hay formas de reducir la tasa impositiva, en algunas regiones puede ser menor que la estándar, y la ley establece categorías preferenciales de pagadores..

Las tasas de impuestos

Se calculan en base al valor catastral de la propiedad:

1. Para propietarios de edificios residenciales, apartamentos, construcción en curso, garajes, plazas de aparcamiento y dependencias con un área de hasta 50 metros ubicados en terrenos – 0.1%.
2. Por los mismos objetos por valor de más de 300 millones de rublos, así como oficinas y centros comerciales: 2%.
3. En otros casos – 0,5%.

El valor catastral de la vivienda en las grandes ciudades se estima en millones de rublos, por lo que el monto del pago de impuestos por dichos bienes raíces será bastante significativo. Pero la legislación prevé deducciones fiscales para un área determinada, según el tipo de vivienda:

• habitaciones – 10 metros;
• apartamentos – 20 metros;
• edificios residenciales – 50 metros.

Cómo calcular impuestos

Su monto depende del valor catastral de la propiedad. Por tanto, primero hay que aclararlo. Esto se puede hacer en el sitio web de Rosreestr. Si conoce el número catastral de la propiedad, el costo se puede encontrar en unos minutos. Basta con introducirlo en el apartado «Mapa catastral público». Si se desconoce el número, es posible que se demore en averiguar el costo. El usuario debe seleccionar la sección «Recibir información del STC», completar el formulario de solicitud y enviarlo. La respuesta de Rosreestr llegará en 5 días..

Una vez que se ha descubierto el valor catastral, solo queda calcular el impuesto utilizando la fórmula más simple:

• P = X x (S1 – S2) x N, donde:
• P es el monto del pago de impuestos;
• X – valor catastral por metro cuadrado;
• S1 – área total;
• S2 es el área de la deducción fiscal;
• N – tasa de impuestos.

Por ejemplo, si el valor catastral de un metro cuadrado es de 150.000 rublos, la superficie habitable de un apartamento es de 45 metros cuadrados, el área de deducción fiscal se establece en 20 metros cuadrados y la tasa impositiva es del 0,1%, entonces 150.000 x (45- 20) x 0,001. El resultado es 3750 rublos..

Al calcular el monto del impuesto, la fecha de origen de la propiedad es importante. Si se registra antes del día 15, el nuevo propietario paga el impuesto y, si después del día 15, los pagos corren a cargo del antiguo propietario..

Quién es elegible para los beneficios

Un gran número de categorías de ciudadanos están exentos del pago de impuestos. Entre ellos se encuentran jubilados, discapacitados, veteranos de guerra. Se puede encontrar una lista completa de beneficiarios en el sitio web de la oficina de impuestos. Pero si se registran varias casas o apartamentos para una persona, entonces puede aprovechar la desgravación fiscal para solo uno de ellos..

Para recibir los beneficios, debe presentar una solicitud en la oficina de impuestos de su lugar de residencia, adjuntando documentos que confirmen el derecho a la exención de impuestos..

El pagador está exento de pagos a partir del mes en que se convirtió en elegible para el beneficio. Por ejemplo, si un propietario de bienes raíces registró una discapacidad en octubre de 2013 y presentó documentos a la oficina de impuestos en agosto de 2014 después de recibir una notificación de impuestos, entonces debe ser recalculado para 2013, aplicando la exención de octubre..

Pero debe tenerse en cuenta que dicho nuevo cálculo se lleva a cabo no más de tres años. Es decir, si el derecho al beneficio surgió en marzo de 2010, y el dueño de la propiedad presentó una solicitud a la inspección con una declaración escrita en julio de 2014, entonces se le hará el nuevo cálculo a partir de enero de 2011..

Condiciones y métodos de pago

El impuesto del año anterior se paga antes del 1 de octubre del año actual. El monto exacto de los pagos se indica en las notificaciones que llegan al domicilio del propietario. También es posible pagar impuestos a través de Internet. Para hacer esto, simplemente vaya al sitio web de FTS, cree una cuenta personal e inicie sesión (un número de identificación fiscal individual servirá como inicio de sesión, y la contraseña debe obtenerse del Servicio de Impuestos Federales en el lugar de residencia).

En la cuenta personal, el usuario puede conocer el monto de la deuda y detalles para el pago.

Características regionales

Después de calcular el monto del impuesto de acuerdo con las reglas generales, los propietarios no deben apresurarse a entrar en pánico. Desde el 1 de enero de 2015, el impuesto al valor catastral se ha pagado solo en 28 regiones de la Federación de Rusia, mientras que en otras entidades constitutivas de la Federación de Rusia, el cálculo todavía se realiza al valor de inventario. Se puede encontrar una lista completa de las regiones en las que se pagan impuestos de acuerdo con las nuevas reglas en el sitio web del servicio de impuestos.

Las autoridades regionales son libres de reducir la tasa a su discreción, hasta el 0%, y aumentarla del 0,1% al 0,3%. Además, la ley especifica una limitación al aumento del impuesto a la propiedad de las personas físicas por parte de las autoridades regionales. Hasta 2019, la tasa no debe aumentarse en más del 20% por año..

Cómo reducir la cantidad de impuestos

Hay muchas formas de reducir la cantidad de impuestos, pero no son adecuadas para todos los propietarios..

Registro de empresarios individuales al alquilar un apartamento.

Si el apartamento se alquila, puede registrarse como empresario individual (esto se puede hacer en solo un día). En este caso, no tendrá que pagar el impuesto a la propiedad, ya que los empresarios individuales se encuentran en un sistema tributario simplificado. Es cierto que deben pagar el 6 por ciento de impuestos sobre la renta, pensiones, primas de seguros y también presentar informes a la oficina de impuestos..

¿Para quién es? Personas que alquilan viviendas caras de lujo. Es mucho más fácil para ellos pagar un porcentaje de los ingresos que un porcentaje del valor catastral de los inmuebles.

Disminución de la valoración catastral

No tiene que ir directamente a la corte para hacer esto. Para empezar, basta con presentar una solicitud de revisión del valor catastral a la comisión Rosreestr. Esto debe hacerse dentro de los 6 meses a partir de la fecha de ingreso de los datos al catastro estatal. Si se incumple el plazo, solo hay una salida: ir a la corte..

Para una prueba exitosa, es muy importante hacer una tasación del apartamento en una organización que tenga licencia para este tipo de actividad. La evaluación se aplica a la reclamación y sirve como prueba principal de que los datos catastrales no son fiables..

El demandado en el escrito de reclamación debe ser el organismo que tiene derecho a realizar cambios en el catastro: el Servicio Catastral Federal..

Pero es importante recordar que la valoración catastral se recalcula al menos una vez cada cinco años desde el momento de la última valoración catastral y no más de una vez cada tres años (y en las ciudades federales, una vez cada dos años). Por lo tanto, no siempre es ventajoso para los propietarios de bienes raíces de bajo costo, especialmente en las ciudades federales, intentar iniciar una demanda por la tasación de un apartamento. Después de todo, el dinero ahorrado en impuestos en algunos casos apenas puede cubrir los costos legales..

Para quién es adecuado el método: propietarios de viviendas caras que creen que su valor catastral está sobreestimado.

División de pagos con copropietario de bienes raíces

Las personas que no poseen todas las propiedades inmobiliarias, sino solo una parte de ellas, también pagan menos. Con el valor total de la acción, el impuesto se paga en proporción al tamaño de la acción. Y en caso de propiedad conjunta, el monto del impuesto depende del número de propietarios. Por ejemplo, los propietarios de 1/3 de un apartamento sobre la base de la propiedad compartida pagan solo 1/3 del impuesto sobre su vivienda. Y si la propiedad es de propiedad conjunta de dos personas, pagan el impuesto a la mitad.