Ley de autoempleo desde 2019 – Actividades e impuestos

El contenido del articulo

• Proyecto piloto
• Pagadores
• ¿Quién no puede cambiar al NAP?
• Objeto de imposición
• Limitaciones de ingresos
• Las tasas de impuestos
• Fórmula de cálculo
• Deducción de impuestos
• Procedimiento de pago
• Registro de ciudadanos autónomos.
• Aplicación móvil «Mi impuesto»
• Consultar compradores y clientes
• Modo de exclusión

Según los cambios en la legislación, se introduce un impuesto profesional sobre la renta (IPA) en Rusia. A partir del 1 de enero de 2019, su efecto se extenderá a la población que trabaja por cuenta propia: personas que no tienen trabajo oficial y que ofrecen sus propios servicios o productos hechos personalmente para la venta. La nueva ley permitirá a dichos ciudadanos legalizar sus ingresos y evitar sanciones por enriquecimiento ilegal..

Proyecto piloto

La base legal de las deducciones fiscales para los trabajadores por cuenta propia se considera en la Ley Federal No. 422-ФЗ “En el experimento para establecer un régimen fiscal especial” del 27/11/2018. Este documento reglamentario entró en vigencia el 1 de enero de 2019 y es válido por un período hasta el 31 de diciembre de 2028. La Ley de Ciudadanos Autónomos introduce NAP en 4 regiones de Rusia:

• Moscú;
• Región de Moscú;
• Tatarstán
• Región de Kaluga.

Pagadores

Por ley, los ingresos de los ciudadanos deben ser gravados. Para las personas empleadas oficialmente, estas contribuciones son responsabilidad del empleador. Las personas que trabajan por cuenta propia no tienen esa oportunidad: no están formalizadas en ningún lado y no buscan publicitar sus ingresos para no pagar el impuesto sobre la renta personal. Esto se debe a dos factores:

• una gran cantidad del impuesto en sí (13% del salario);
• la falta de control estatal sobre las ganancias de tales individuos.

Bajo las nuevas condiciones, las estructuras tributarias monitorearán más de cerca los ingresos financieros de los ciudadanos, incluso a través de las cuentas bancarias.

En esta situación, las personas con ingresos no oficiales deberían legalizarlos mejor pagando un impuesto a los ciudadanos autónomos, cuya tasa es inferior al impuesto sobre la renta personal. Parte de los empresarios individuales cuyas actividades se enmarcan en la nueva ley también pueden ir al NAP.

Actualmente no existe una redacción del trabajo por cuenta propia en la legislación. Esta categoría de relaciones laborales puede definirse como la prestación personal de servicios por parte de un empleado o la venta de bienes de su propia producción. Por ejemplo, pueden ser prendas hechas en casa. Los trabajadores independientes incluyen representantes de las siguientes profesiones:

1. Peluqueros privados, estilistas, masajistas..
2. Freelancers.
3. Webmasters y diseñadores.
4. Reparadores de enseres domésticos y electrónicos..
5. Taxistas.
6. Dueño.

Los extranjeros que hacen negocios en nuestro país pueden usar el nuevo impuesto si son ciudadanos de los estados de la Unión Económica Euroasiática (EAEU).

Además de Rusia, incluye:

• Bielorrusia
• Armenia;
• Kazajstán
• Kirguistán.

¿Quién no puede cambiar al NAP?

Según la ley, el régimen fiscal para los trabajadores independientes no se aplica a los ingresos de los siguientes tipos de trabajo:

• venta de productos sujetos a impuestos especiales (bebidas alcohólicas, cigarrillos, gasolina, etc.);
• minería y / o procesamiento de minerales;
• emprendimiento con trabajadores contratados;
• actividades en interés de un tercero bajo un contrato de agencia, etc.
• reventa de bienes (con la excepción de artículos usados ​​para uso personal);
• actividades rentables de más de 2.4 millones de rublos por año.

Objeto de imposición

Según el artículo 6 de la Ley N ° 422-FZ:

• NAP se aplica a los ingresos por la venta de bienes (obras, servicios, derechos de propiedad);
• La expresión monetaria de este beneficio es la base impositiva para calcular el pago fiscal.

Limitaciones de ingresos

La legislación prevé situaciones en las que no se puede aplicar un nuevo régimen especial y un ciudadano debe pagar el impuesto sobre la renta personal. Esto incluye los ingresos recibidos:

• la cantidad de más de 2.4 millones de rublos por año;
• bajo un contrato de trabajo;
• empleados estatales y municipales (esto no incluye la situación de la vivienda de alquiler);
• al vender bienes inmuebles o transporte;
• de la venta de acciones y otros valores;
• en especie;
• Las personas que trabajan en ciertas profesiones con beneficios fiscales para ciudadanos autónomos son niñeras, tutores, abogados, notarios (en 2019 están exentos de impuestos).

Las tasas de impuestos

Según la ley, solo se proporcionan dos tipos de tasas para calcular los pagos fiscales para actividades profesionales:

• en el caso de la venta de bienes (servicios, etc.) a particulares – 4%;
• al vender / prestar servicios a personas jurídicas o empresarios individuales (para hacer negocios) – 6%.

Una persona independiente debe distinguir claramente entre las categorías de compradores de sus bienes y / o servicios (personas físicas o jurídicas)..

Un intento de reducir el monto de los pagos puede generar multas por parte del servicio de impuestos..

Independientemente de la tasa de impuestos:

• El 1.5% del monto del impuesto irá al Fondo obligatorio de seguro de salud.
• No se hacen deducciones para la UIF. Al mismo tiempo, de acuerdo con el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia Nº 160 «Sobre la modificación de las normas para calcular y confirmar el período de seguro» del 19/02/2019, los ciudadanos autónomos que pagan NAP se consideran asegurados en el sistema de pensiones. Acumularán antigüedad para la jubilación, pero PKK no formará.

Fórmula de cálculo

Según la ley, los ciudadanos autónomos deben deducir el impuesto sobre la renta mensual por actividades profesionales. El tamaño de esta contribución se calcula de acuerdo con la fórmula NAP = (4BN x 4%) + (6BN x 6%) – HB, donde:

• 4BN – base imponible para una tasa impositiva del 4%;
• 6BN – la cantidad de ingresos para una acumulación del 6 por ciento de los PAN;
• media pensión – deducción de impuestos.

El contribuyente debe saber que el monto del pago fiscal es calculado automáticamente por el FTS sobre la base de los datos presentados por él..

Para el control, una persona que trabaja por cuenta propia puede determinar de forma independiente el valor del NPD pagadero utilizando la fórmula propuesta.

Si un ciudadano no está de acuerdo con la cantidad de impuestos que se calculó para él, debe comunicarse con el Servicio de Impuestos Federales; el cálculo se realizará nuevamente.

Deducción de impuestos

Para su cálculo, se utiliza la fórmula HB = (4HC x 1%) + (6HC x 2%). Por ejemplo, un ciudadano independiente por un mes ganó 120,000 p., De los cuales 80,000 p. – Esta es la venta de bienes a particulares, y 40 000 p. – legal. En este caso:

• HB será (80 000 p. X 1%) + (40 000 p. X 2%) = 1 600 p.
• El monto total de la contribución será (80,000 p. X 4%) + (40,000 p. X 6%) – 1,600 p. = 4 000 r.

Una característica de la deducción de impuestos es la provisión de una sola vez y la cantidad de no más de 10,000 rublos.

Al haber agotado esta cantidad, un ciudadano ya no podrá aprovechar dicho beneficio, incluso si se le deduce de la cuenta de impuestos como trabajador por cuenta propia, y después de un tiempo volverá a registrarse.

Procedimiento de pago

El período de informe para el PAN es el mes. El algoritmo paso a paso para el pago de PND tiene los siguientes pasos:

1. El trabajador autónomo transfiere a la inspección fiscal información sobre las ganancias recibidas por mes, por separado sobre los montos de individuos y organizaciones.. Para esto, se utiliza un programa especial para teléfonos inteligentes «Mi impuesto», que proporcionará interacción con las autoridades fiscales..
2. Con base en la información provista, la oficina de impuestos calcula el monto a pagar e informa al contribuyente al respecto el día 12 del mes siguiente.. Si este valor es inferior a 100 p., Se transfiere al siguiente período impositivo..
3. El trabajador por cuenta propia debe transferir esta cantidad en un período de dos semanas utilizando la aplicación móvil. En caso de retraso, se cobrarán intereses sobre el dinero no pagado. Si el pago no se realiza dentro de los 10 días, se envía una advertencia al pagador, donde se indica el monto actual de la penalización y se indica la posibilidad de penalizaciones..

Registro de ciudadanos autónomos.

Se requieren los siguientes pasos:

1. Instale el programa «Mi impuesto» en el teléfono inteligente y ábralo.
2. Ingrese su número de teléfono en el campo especial. Haz clic en el botón enviar. En respuesta, debe recibir un código SMS que debe ingresarse para confirmar el número y continuar el registro.
3. Elija una región de negocios de 4 posibles. No tiene que coincidir con el lugar de registro del contribuyente, por ejemplo, puede vivir en Tula y prestar servicios en Moscú.
4. Si un ciudadano tiene una contraseña para ingresar a su cuenta personal en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales, úsela para la verificación al enviar datos. Esta opción está disponible tanto para ciudadanos rusos como para representantes de otros estados que son miembros de la EAEU.
5. Si no hay información de inicio de sesión, debe enviar un pasaporte y una foto selfie del contribuyente utilizando el programa My Tax. Después de verificar los archivos por parte de los empleados del Servicio de Impuestos Federales, el pagador recibirá un nombre de usuario y una contraseña para ingresar. Esta opción de registro está disponible solo para ciudadanos rusos..
6. Haz clic en el botón enviar. La solicitud presentada será revisada dentro de los 3 días. Si la decisión es positiva, el solicitante se registrará en la oficina de impuestos con el estatus de trabajador independiente. Si por alguna razón el PAN no puede aplicarse a sus actividades (por ejemplo, este ciudadano se dedica al comercio de cigarrillos), entonces se le negará una explicación..

Aplicación móvil «Mi impuesto»

Este programa está diseñado para la interacción de un individuo que aplica el NAP y la oficina de impuestos. Para comenzar a usarlo, debe descargar un archivo de Internet para la instalación. Dependiendo del sistema operativo del teléfono inteligente, debe ir a los servicios de red de Google Play o App Store.

La aplicación fue desarrollada como un producto de información masiva, por lo que tiene una interfaz simple e intuitiva.

Si tiene preguntas, es más fácil comunicarse con la línea directa del Servicio de Impuestos Federales al 8-800-222-22-22 (la llamada es gratuita).

Consultar compradores y clientes

Cada recibo de dinero por bienes o servicios se emite en forma de cheque electrónico y no requiere una caja registradora. Para crear un documento, debe:

1. En la aplicación «Mi impuesto» seleccione la operación «Nueva venta».
2. Complete los campos en el formulario abierto, indicando en ellos el monto recibido del comprador, el nombre del servicio, la fecha de venta. Al hacer clic en uno de los botones a continuación, seleccione una categoría de cliente: persona física o jurídica. Al final, se presiona la tecla «Emitir un cheque»..
3. El documento generado se mostrará en la pantalla del teléfono inteligente. Contendrá el apellido, nombre, patronímico del vendedor, número de cheque, fecha de emisión, nombre del servicio y cantidad pagada. Al presionar el botón «Enviar al comprador», el cliente recibirá el documento en un mensaje SMS o correo electrónico. Otra copia del cheque irá a la oficina de impuestos para calcular el monto de la deducción fiscal.
4. Si durante la ejecución del documento de pago se hicieron inexactitudes o posteriormente fue necesario devolver el dinero al comprador, puede hacer clic en el botón «Cancelar cheque». En este caso, se guardará en la aplicación móvil, pero el programa marcará la invalidez del documento y las autoridades fiscales no tendrán en cuenta el importe al calcular el impuesto..

Modo de exclusión

La retirada de un individuo del régimen NAP puede ocurrir:

• Por iniciativa del contribuyente. Después de retirarse de la contabilidad fiscal, un individuo puede volver a registrarse como ciudadano independiente y continuar pagando una tasa impositiva del 4 o 6 por ciento..
• Por iniciativa del Servicio Federal de Seguridad. El motivo serán las violaciones cometidas por el contribuyente, por ejemplo, el incumplimiento de sus actividades con la Ley N ° 422-FZ. En este caso, la terminación de la relación puede ir acompañada de sanciones..

El algoritmo de deducción de impuestos contiene los siguientes pasos:

1. Preparación de una aplicación utilizando la aplicación móvil My Tax. Se requiere completar los campos necesarios en el formulario en la pantalla, indicando la fecha de baja, etc..
2. Envío de la solicitud finalizada al impuesto. Para hacer esto, haga clic en el botón «Enviar».
3. Consideración de la solicitud presentada. Tarda hasta 3 días.
4. Obtención de confirmación de deducción fiscal. La fecha de terminación del régimen NAP es el día de la aplicación..